Límite del 401(k) aumenta a $23,000 para 2024; límite de IRA aumenta a $7,000

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció hoy que la cantidad que las personas pueden aportar a sus planes 401(k) en 2024 aumentó a $23,000, en comparación con $22,500 para 2023.

El IRS también emitió hoy una guía técnica con respecto a todos los ajustes del costo de vida que afectan las limitaciones en dólares para los planes de pensión y otros artículos relacionados con la jubilación para el año tributario 2024, en el Aviso 2023-75 (en inglés)PDF.

Cambios destacados para 2024

El límite de las contribuciones para los empleados que participan en los planes 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el plan de ahorro Thrift Savings Plan del gobierno federal se aumentó a $23,000, en comparación con $22,500.

El límite de las aportaciones anuales a una cuenta IRA aumentó a $7,000, en comparación con $6,500. El límite de las aportaciones para ponerse al día en la IRA para personas de 50 años o más se modificó en virtud de la Ley SECURE 2.0 de 2022 (SECURE 2.0) para incluir un ajuste anual por costo de vida, pero sigue siendo de $1,000 para 2024.

El límite de las aportaciones para ponerse al día para los empleados de 50 años o más que participen en los planes 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el plan de ahorro Thrift Savings Plan del gobierno federal sigue a $7,500 para 2024. Por lo tanto, los participantes de los planes 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el plan de ahorro Thrift Savings Plan del gobierno federal que tengan 50 años o más pueden contribuir hasta $30,500, a partir de 2024. El límite de las aportaciones de recuperación para los empleados de 50 años o más que participen en planes SIMPLE sigue siendo de $3,500 para 2024.

Los rangos de ingresos para determinar la elegibilidad para hacer contribuciones deducibles a las cuentas IRA tradicionales, para contribuir a las IRA Roth, y para reclamar el Crédito del Ahorrador, todos aumentaron para 2024.

Los contribuyentes pueden deducir las aportaciones a una IRA tradicional si cumplen ciertas condiciones. Si durante el año el contribuyente o su cónyuge han estado cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, la deducción puede reducirse o eliminarse gradualmente, dependiendo del estado civil y los ingresos. (Si ni el contribuyente ni el cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, no se aplican las reducciones progresivas de la deducción). Estos son los intervalos de eliminación progresiva para 2024:

• Para los contribuyentes solteros cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, el intervalo de eliminación gradual se aumenta entre $77,000 y $87,000, en comparación con $73,000 a $83,000.
• Para los matrimonios que presentan una declaración conjunta, si el cónyuge que realiza la aportación a la IRA está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, el intervalo de eliminación gradual se aumenta hasta situarse entre $123,000 y $143,000, en comparación con $116,000 a $136,000.
• Para un contribuyente de IRA que no esté cubierto por un plan de jubilación en el trabajo y esté casado con alguien que sí lo esté, el intervalo de eliminación gradual se aumenta a entre $230,000 y $240,000, en comparación con $218,000 a $228,000.
• Para una persona casada que presente una declaración por separado y que esté cubierta por un plan de jubilación en el trabajo, el intervalo de eliminación gradual no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y se mantiene entre $0 y $10,000.

El rango de reducción gradual de los ingresos de los contribuyentes que realizan aportaciones a una cuenta IRA Roth se aumenta a entre $146,000 y $161,000 para los solteros y jefes de familia, en comparación con $138,000 a $153,000. En el caso de los matrimonios que presenten una declaración conjunta, el intervalo de eliminación de ingresos se aumenta a entre $230,000 y $240,000, en comparación con $218,000 a $228,000.

El rango de reducción gradual para una persona casada que presenta una declaración por separado y que realiza aportaciones a una IRA Roth no está sujeto a un ajuste anual por el costo de vida y se mantiene entre $0 y $10,000.

El límite de ingresos para el Crédito del Ahorrador (también conocido como Crédito de Contribuciones al Ahorro para la Jubilación) para los trabajadores con ingresos bajos y moderados es de $76,500 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en comparación con $73,000; $57,375 para los jefes de familia, en comparación con $54,750; y $38,250 para las personas solteras y casadas que presentan una declaración por separado, en comparación con $36,500.

La cantidad que los individuos pueden aportar a sus cuentas de jubilación SIMPLE se aumenta a $16,000, en comparación con $15,500.

Los cambios adicionales realizados en SECURE 2.0 son los siguientes:

• La limitación de las primas pagadas con respecto a un contrato de anualidad de longevidad calificado a $200,000. Para 2024, esta limitación sigue siendo de $200,000.
• Se agregó un ajuste al límite del deducible en distribuciones caritativas. Para 2024, esta limitación se aumenta a $105,000, en comparación con $100,000.
• Se agregó un límite deducible para una elección única para tratar una distribución de una cuenta de jubilación individual realizada directamente por el administrador a una entidad de interés dividido. Para 2024, esta limitación se aumenta a $53,000, en comparación con $50,000.

Los detalles acerca de estos y otros ajustes del costo de vida relacionados con la jubilación para 2024 se encuentran en el Aviso 2023-75 (en inglés)PDF, disponible en IRS.gov.